Od januára tohto roku je v platnosti zákon 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti. Zákon upravuje podmienky zákazu vykonávať niektoré platby v hotovosti. Zakazuje sa ním platba v hotovosti:

• pre podnikateľov - nad 5 000  eur,
• pre fyzické osoby – nepodnikateľov nad 15 000 eur.

Platby, ktoré prevyšujú uvedené limity, budete musieť vykonať bezhotovostne. Tento zákaz sa vzťahuje na všetky fyzické a právnické osoby na území SR, bez ohľadu na právny dôvod takejto platby. Limit sa vzťahuje aj na vecne súvisiace platby vyplývajúce z jedného právneho vzťahu, napr. na základe jednej zmluvy. To znamená, že ak budete chcieť zaplatiť v hotovosti sumu napr. 8 500 eur a rozhodnete sa platbu rozdeliť na viac samostatných platieb aby ste nedosiahli strop 5 000 eur, nebudete tak môcť spraviť. Iné je to pri opakujúcich sa obchodoch. Z dôvodovej správy k zákonu: „Medzi takéto platby nie je považovaný napr. opakovaný nákup stavebnín medzi rovnakým kupujúcim a predávajúcim alebo opakujúce sa obchody, kedy každý obchodný vzťah je uzatvorený a platený osobitne.“

Platbu v hotovosti dohodnutú pred nadobudnutím účinnosti tohto zákona, ktorej hodnota prevyšuje sumu ustanovenú 5 000 eur, možno vykonať do 31. marca 2013.

Platba v inej mene alebo v cudzine

• Platba v hotovosti v inej mene sa prepočítava na eurá referenčným výmenný kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo NBS, ktorý je platný v deň predchádzajúci dňu platby v hotovosti.
• Zákaz platby nad 5 000 eur v hotovosti sa na vás vzťahuje aj keď odovzdávate alebo prijímate hotovosť v cudzine a máte v SR trvalý, prechodný alebo tolerovaný pobyt, sídlo, prevádzkareň alebo miesto podnikania. Platba musí súvisieť s plnením uskutočneným na Slovensku. Plnením sa chápe napr. poskytnutie služby, predaj tovaru, plnenie záväzku (napr. poskytnutie pôžičky), plnenie na základe rozhodnutia orgánu verejnej moci.

Výnimky

Zákon ustanovuje uplatnenie výnimiek pre vymedzené platby, kedy je jednou stranou platby štát alebo iný verejný orgán, t.j. dane, clá a iné platby podľa daňového poriadku a colného zákona a kedy je pre výnimku závažný dôvod, ako napríklad hotovostné platby v čase vojny, krízového stavu alebo núdzového stavu, platobné služby, poštový platobný styk, spracovanie alebo preprava hotovosti, zmenárenská činnosť, atď.

Sankcie

Pri porušení zákazu platby v hotovosti nad 5 000 eur môžete dostať pokutu:

• pri fyzických osobách podnikateľoch a pri právnických osobách v sume do 150 000 eur,
• pri fyzických osobách v sume do 10 000 eur.

Daňový alebo colný úrad pri zistení porušenia tohto zákona vydáva rozhodnutie o pokute. Pri určení výšky pokuty má vymedzený čas, za ktorý musí urobiť rozhodnutie akú výšku pokuty uloží alebo či uloží pokutu. Ak tak neurobí do dvoch rokov odo dňa, keď sa o správnom delikte dozvedel, zodpovednosť zaň zaniká. V prípade objektívnej premlčacej lehoty tak môže urobiť až do 5 rokov, od konca roka, v ktorom došlo k porušeniu zákazu.

Vláda týmto zákonom pokračuje v boji proti korupcii v rámci Akčného plánu boja proti daňovým podvodom. Podľa nej je zavedenie povinného bezhotovostného styku nad určitý limit možné vnímať ako príspevok k obmedzeniu podvodných konaní v daňovej oblasti, ale aj ako opatrenie na boj proti praniu špinavých peňazí, proti korupcii a trestnej činnosti. Limit na hotovostnú platbu je zavedený aj napr. v Taliansku, Česku či Dánsku.